9 вопросов о бухгалтерии и налогах на маркетплейсах

У бизнеса на маркетплейсах полно своих особенностей, в том числе в плане налогов и бухгалтерии. Руководитель компании Samitov Consulting Марат Самитов отвечает на самые популярные вопросы по этой теме и дает лайфхак, как легально сократить свои налоги в 6 раз.

Особенности договора↑

Компании или индивидуальные предприниматели занимаются дистанционной розничной торговлей, а маркетплейс выступает в роли посредника, который дает площадку для перепродажи товара.

Обычно между маркетплейсом и селлером заключается посреднический договор. Виды таких договоров прописаны в Гражданском кодексе в статьях 971, 990, 1005. Получается, что право собственности на товары остается у селлера, а посредник получает вознаграждение за реализацию товаров.

На Wildberries предлагают заключить «договор на реализацию товара», но это такие же агентские отношения. Просто площадка снимает с себя ответственность за качество продукции. За это отвечает селлер.

На что обратить внимание при закупке товара↑

В договоре обязательно уточните, что поставщик разрешает перепродавать товары на маркетплейсах. Иногда бывает, что подобные условия закреплены в договоре и при нарушении придется судиться.

Что выбрать ИП, ООО или стать самозанятым?↑

Надо понять, что не получится заниматься продажами без регистрации в качестве предпринимателя. Это уголовная статья и ни один маркетплейс не будет сотрудничать с физиком.

1. ООО подходит бизнесу, где несколько партнеров и есть штат сотрудников.
2. Статус ИП позволяет легче выводить деньги, а еще это удобно при закупке товара из других стран. Вам не придется документально подтверждать приобретение, так как индивидуальный предприниматель освобожден от обязанности вести бухгалтерский учет.
3. Самозанятость подходит селлерам, которые не продает за год больше, чем на 2,4 миллиона рублей. Но не все площадки работают с плательщиками налога на профессиональный доход. Уточняйте этот момент. И применяйте ставку в 6%, так как деньги приходят от маркетплейса, а это юридическое лицо.

Не забудьте про ОКВЭД↑

Самый стандартный — 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет». Но можно использовать и другие. Читайте об этом в нашей статье. 

Как быть с онлайн-кассой↑

Онлайн-касса не нужна при торговле на маркетплейсе. Все вопросы, связанные с оформлением чеков, берет на себя площадка. Поэтому тратиться на кассу не нужно.

Можно ли использовать патент для торговли на маркетплейсах?↑

Это хороший вариант, который позволил бы индивидуальному предпринимателю избавить себя от сложных отчетов. Но к сожалению, ФНС и Минфин запрещают использовать ПСН при торговле собственными изделиями и для реализации товаров через интернет.

ОСНО или УСН? ↑

На самом деле — это вопрос только для крупного бизнеса с выручкой от 200 миллионов рублей в год. Плюс на ОСНО сложная отчетность, НДС, НДФЛ и налог на прибыль. Если обороты небольшие, то смело выбирайте УСН и платите от 1 до 15% в качестве налога.

Что лучше для маркетплейсов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»?↑

На этот вопрос вам лучше всего поможет ответить бухгалтер, который будет вести учет бизнеса. Например, если вы завозите товар, который проблематично документально подтвердить, то не получится это занести в расходы. Тогда проще использовать «Доходы» и стандартно платить 6%. Если получается подтвердить расходы, а  совокупная доля расходов 60-70%, то лучше выбрать «Доходы минус расходы».

Выручка считается за минусом комиссии маркетплейса или целиком?↑

Это вопрос для тех, кто использует УСН «Доходы» и платит 6%. Так как при УСН «Доходы минус расходы» все агентские услуги просто попадают в расходы. Так вот, Минфин считает, что платить 6% надо со всей суммы, которую заплатит покупатель, то есть вычитать комиссию нельзя.

Также Марат Самитов поделился лайфхаком, который поможет селлерам экономить на налогах:

«Многие селлеры выбирают ИП на упрощенке «доходы 6%». Обычно они пытаются сэкономить на налогах, вычитая комиссию маркетплейса, но так делать нельзя. Есть легальная возможность платить меньше налогов. Для этого надо оформить ИП в регионе, где действуют пониженные налоговые ставки. Например, Мурманская, Ульяновская области, Пермский край, Чеченская и Удмуртская республики и другие регионы. Это позволяет платить не 6%, а 1% или не 15%, а 5%. Наша компания проводит такую регистрацию «под ключ». Я бы рекомендовал этот вариант, если у вас большие обороты. Это хорошая возможность уменьшить налоги в 6 раз».